Целью анализа является оценка прошлой деятельности и положения предприятия на данный момент, а также оценка будущего потенциала предприятия. Для оценки выполнения плана по использованию источников прибыли в организации «Яна», фактические данные по источникам образования прибыли сравниваются с данными плана и выясняются причины отклонения от плана по каждому источнику прибыли. Информация о составе и динамике прибыли, полученной предприятием в 2005-2006 гг., представлена в табл. 2.
План по балансовой прибыли перевыполнен на 10,68%. Темп ее прироста к прошлому году составил 48,61%. Наибольшую долю в балансовой прибыли занимает прибыль от реализации товаров (в 2006 году 87,27%). Из-за того, что от внереализационных операций в 2006 году была получена прибыль (3,43%), балансовой прибыли стало больше на 60,0 тыс. руб. За счет увеличения прибыли от реализации дополнительных услуг предприятие получило дополнительно еще 37,0 тыс. руб.
Таблица 2
Анализ состава, динамики и выполнения плана прибыли салоном часов «Яна» в 2006 году (тыс. руб.)
|
Показатели |
2005 г. |
2006 г |
Изменения по сравнению | |||||||
|
Сумма |
Уд. вес в % |
План |
Факт. |
С планом |
С 2005 г. | |||||
|
сумма |
уд. вес, % |
сумма |
уд. вес, % |
в сумме |
по уровню, % |
в сумме |
по уров ню, % | |||
|
Балансовая прибыль |
1175,3 |
100 |
1578 |
100 |
1746,6 |
100 |
168,6 |
- |
571,3 |
- |
|
Прибыль от реализации товаров |
1140 |
97,00 |
1348 |
85,42 |
1524,3 |
87,27 |
176,3 |
1,85 |
384,3 |
-9,73 |
|
Прибыль от внереализацион-ных операций |
-90 |
-7,66 |
90 |
5,7 |
60 |
3,43 |
-30 |
-2,27 |
150,0 |
11,09 |
|
Прибыль от реализации дополнительных услуг |
125,3 |
10,66 |
140,0 |
8,87 |
162,3 |
9,29 |
22,3 |
0,42 |
37,0 |
-1,37 |