Факторный анализ прибыли

Проведем анализ влияния факторов на величину прибыли. Количественное изменение чистого финансового результата при заданном количественном изменении факторных показателей и будет резервом улучшения финансового состояния. Так, на прибыль влияют: товарооборот, средний уровень валового дохода и средний уровень издержек обращения, а также другие доходы и расходы от внереализационной деятельности.

В таблице 6 представлена информация о выполнении плана прибыли в 2006 году по кварталам.

Таблица 6

Данные о выполнении плана прибыли в 2006 году по кварталам (тыс. руб.)

Квартал

2005 г.

2006 г.

Отклонение от 2005 г.

факт

В % к факту 2005г.

I

557,52

651,68

116,89

+94,16

II

593,03

686,00

115,68

+92,97

III

608,24

720,46

118,45

+112,22

IV

634,21

731,86

115,40

+97,65

Всего

2393

2790

116,59

+397

Представленные в таблице данные свидетельствуют о выполнении плана прибыли по всем кварталам. Это позволяет сделать вывод об эффективной организации торгового процесса, обеспечивающего рост прибыли от продажи часов. Максимальное выполнение плана прибыли соответствует III кварталу. Однако, в силу специфичности реализуемого товара, цены на который варьируют от 500 руб. до 100 тыс. руб., неординарность выполнения плана прибыли по кварталам не зависит от сезонности.

Далее проведен анализ выполнения плана прибыли в 2006 году (табл. 7).

прибыль торговля

Таблица 7

Анализ выполнения плана прибыли в 2006 году (тыс. руб.)

Наименование показателей

Факт 2005 г.

2006 г.

Отклонение

В % к 2005 г.

план

факт

выполнение плана, %

от плана

от 2005 г.

1

2

3

4

5

6

7

8

Товарооборот, тыс. руб. в действующих ценах в сопоставимых ценах

15 666 15.666

15.818 -

16.227 15800

102,59

+409

+561

103,58

Валовой доход (валовая прибыль)

3 133

3.380

3 570

105,62

+190

+437

113,95

Уровень валового дохода в % к товарообороту

20,0

21,4

22,6

105,6

+1,2

+1,4

113,0

Налоги и другие обязательные платежи, взимаемые из валового дохода, тыс. руб.

493,8

496,7

510,5

102,78

+13,8

+16,7

103,38

Уровень налогов и платежей в % к товарообороту

3,152

3,140

3,146

100,19

+0,006

-0,006

99,81

Издержки обращения, тыс. руб.

740

800

780

95,13

-80

+40,0

105,4

Уровень издержек к товарообороту, %

4,83

5,06

4,93

92,74

-0,13

+0,1

102,1

Прибыль (убыток) от реализации товаров, тыс. руб.

2393

2600

2790

107,31

+190

+397

116,59

Уровень прибыли от реализации товаров к товарообороту, %

15,28

10,11

17,19

170,03

+7,08

+1,91

112,5

Прибыль (убыток) от реализации основных средств, тыс. руб.

-

900

952

105,78

+52

-

-

Прибыль (убыток) от реализации, прочих активов, тыс. руб.

-200

-

-

-

-

+200

-

Внереализационные доходы, тыс. руб.

420

300

310

103,33

+10

-110

73,81

Внереализационные расходы, тыс. руб.

510

260

250

96,15

-10

-250

49,02

Балансовая (общая) прибыль (убыток), тыс. руб.

2 103

3540

3 802

107,40

+262

+1699

180,79

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Другие статьи

Расчет и исследование важнейших технико-экономических показателей производства
Экономика любой страны предстает перед нами как деятельность огромного числа хозяйствующих субъектов, создающих разнообразные товары и услуги. Основной хозяйствующей структурной единицей в условиях рыночной экономики является предприятие. Современное предприятие - это сложная си ...