Проведем анализ влияния факторов на величину прибыли. Количественное изменение чистого финансового результата при заданном количественном изменении факторных показателей и будет резервом улучшения финансового состояния. Так, на прибыль влияют: товарооборот, средний уровень валового дохода и средний уровень издержек обращения, а также другие доходы и расходы от внереализационной деятельности.
В таблице 6 представлена информация о выполнении плана прибыли в 2006 году по кварталам.
Таблица 6
Данные о выполнении плана прибыли в 2006 году по кварталам (тыс. руб.)
|
Квартал |
2005 г. |
2006 г. |
Отклонение от 2005 г. | |
|
факт |
В % к факту 2005г. | |||
|
I |
557,52 |
651,68 |
116,89 |
+94,16 |
|
II |
593,03 |
686,00 |
115,68 |
+92,97 |
|
III |
608,24 |
720,46 |
118,45 |
+112,22 |
|
IV |
634,21 |
731,86 |
115,40 |
+97,65 |
|
Всего |
2393 |
2790 |
116,59 |
+397 |
Представленные в таблице данные свидетельствуют о выполнении плана прибыли по всем кварталам. Это позволяет сделать вывод об эффективной организации торгового процесса, обеспечивающего рост прибыли от продажи часов. Максимальное выполнение плана прибыли соответствует III кварталу. Однако, в силу специфичности реализуемого товара, цены на который варьируют от 500 руб. до 100 тыс. руб., неординарность выполнения плана прибыли по кварталам не зависит от сезонности.
Далее проведен анализ выполнения плана прибыли в 2006 году (табл. 7).
прибыль торговля
Таблица 7
Анализ выполнения плана прибыли в 2006 году (тыс. руб.)
|
Наименование показателей |
Факт 2005 г. |
2006 г. |
Отклонение |
В % к 2005 г. | |||
|
план |
факт |
выполнение плана, % |
от плана |
от 2005 г. | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Товарооборот, тыс. руб. в действующих ценах в сопоставимых ценах |
15 666 15.666 |
15.818 - |
16.227 15800 |
102,59 |
+409 |
+561 |
103,58 |
|
Валовой доход (валовая прибыль) |
3 133 |
3.380 |
3 570 |
105,62 |
+190 |
+437 |
113,95 |
|
Уровень валового дохода в % к товарообороту |
20,0 |
21,4 |
22,6 |
105,6 |
+1,2 |
+1,4 |
113,0 |
|
Налоги и другие обязательные платежи, взимаемые из валового дохода, тыс. руб. |
493,8 |
496,7 |
510,5 |
102,78 |
+13,8 |
+16,7 |
103,38 |
|
Уровень налогов и платежей в % к товарообороту |
3,152 |
3,140 |
3,146 |
100,19 |
+0,006 |
-0,006 |
99,81 |
|
Издержки обращения, тыс. руб. |
740 |
800 |
780 |
95,13 |
-80 |
+40,0 |
105,4 |
|
Уровень издержек к товарообороту, % |
4,83 |
5,06 |
4,93 |
92,74 |
-0,13 |
+0,1 |
102,1 |
|
Прибыль (убыток) от реализации товаров, тыс. руб. |
2393 |
2600 |
2790 |
107,31 |
+190 |
+397 |
116,59 |
|
Уровень прибыли от реализации товаров к товарообороту, % |
15,28 |
10,11 |
17,19 |
170,03 |
+7,08 |
+1,91 |
112,5 |
|
Прибыль (убыток) от реализации основных средств, тыс. руб. |
- |
900 |
952 |
105,78 |
+52 |
- |
- |
|
Прибыль (убыток) от реализации, прочих активов, тыс. руб. |
-200 |
- |
- |
- |
- |
+200 |
- |
|
Внереализационные доходы, тыс. руб. |
420 |
300 |
310 |
103,33 |
+10 |
-110 |
73,81 |
|
Внереализационные расходы, тыс. руб. |
510 |
260 |
250 |
96,15 |
-10 |
-250 |
49,02 |
|
Балансовая (общая) прибыль (убыток), тыс. руб. |
2 103 |
3540 |
3 802 |
107,40 |
+262 |
+1699 |
180,79 |