Факторный анализ прибыли

) получение прибыли от реализации основных средств 900,0 тыс. руб.

) снижение внереализационных расходов на 3,85% (на 10,0 тыс. руб.).

Таким образом, общее влияние положительных факторов на динамику прибыли составило 1699 тыс. руб., а выполнение плана - 262 тыс. руб.

В связи с повышением розничных цен товарооборот возрос на 427 тыс. руб. (16227 - 15800) и за счет этого прибыль от реализации товаров увеличилась в динамике. Тогда влияние изменения товарооборота на прибыль составит:

* 15,28 : 100 = 652,46 тыс. руб.

В связи с повышением розничных цен на товары валовой доход, остающийся в распоряжении торгового предприятия, увеличился в динамике на 437 тыс. руб. Влияние на прибыль изменения среднего уровня валового дохода рассчитывается по формуле (7). Влияние увеличения этого фактора составит:

* (22,0 - 20,0) : 100 = 35,70 тыс. руб.

Влияние уровня издержек на величину прибыли можно определить по формуле (8). При изменении уровня издержек обращения (издержки обращения повысились в динамике на 40 тыс. руб) изменение розничных цен привело к росту прибыли от реализации товаров по сравнению с прошлым годом на 16,23 тыс. руб.

Суммарное влияние этих факторов приближённо равно изменению динамики результата от продаж в целом без влияния цен, что составит:

(857,21 - 652,46) - 35,70 + 16,23 = 185,28 тыс. руб.

Значительное влияние на прибыль оказывает повышение производительности труда работников, обеспечивающих увеличение розничного товарооборота, отсюда и рост прибыли от реализации товаров. Для определения влияния данного фактора на прибыль необходимо прирост товарооборота за счет повышения производительности труда умножить на базисный уровень прибыли от реализации товаров (561 х 15,28 : 100 = 85,72).

Получим, что за счет повышения производительности труда работников объем товарооборота увеличился по сравнению с планом на 85,72 тыс. руб. (16227 : 8 / 15818 : 8 = 2,59%)

Наряду с тем, что большинство факторов положительно влияет на выполнение плана и динамику прибыли торгового предприятия. Если бы не было отрицательного влияния отдельных факторов, то балансовая прибыль возросла бы по сравнению с планом еще на 21,09 тыс. руб. и в динамике на 110,97 тыс. руб.

Определенное влияние на конечные финансовые результаты оказывают внереализационные доходы, расходы и потери. Их анализ проводят раздельно по доходам и расходам (по отдельным их видам, суммам и в целом по предприятию). Многие их них (в том числе внереализационные доходы) являются результатом определенных недостатков в работе, что следует учитывать при анализе. Например, от внереализационной деятельности в 2006 году получено расходов в сумме 250 тыс. руб., а доходов меньше чем в 2005 году на 26,19% (на 110,0 тыс. руб.). Основным источником анализа внереализационных доходов, расходов и потерь являются форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» и данные их аналитического учета. Особое внимание при анализе уделяют изучению причин образования внереализационных расходов и потерь и разработке мер по их предупреждению.

Салон часов «Яна» имеет следующие данные о внереализационных доходах, расходах и потерях (табл. 9)

Таблица 9

Информация о фактических внереализационных доходах, расходах и потерях в 2005-2006 гг, (тыс. руб.)

Наименование внереализационных доходов и расходов

2005 г.

2006 г.

Изменения в динамике

В % к прошлому году

сумма

удельн. вес, %

сумма

удельн. вес, %

в сумме

по уд. весу,%

Внереализационные доходы

Штрафы, пени и неустойки полученные

38

9,06

53

17,1

+15

8,05

139,47

Полученные проценты по счетам за хранение средств в банке

130

30,95

142

45,81

+12

14,86

109,23

Прибыли прошлых лет, выявленные в отчетном году

110

26,19

86

27,74

-24

1,55

78,18

Поступление долгов, ранее списанных как безнадежные

84

20,0

-

-

-

-20,00

-

Излишки объектов основных средств и других активов, выявле. при инвентаризации

45

10,71

17

5,48

-28

-5,23

37,78

Прочие внереализацион- ные доходы

13

3,09

12

3,87

-1

0,78

92,31

Итого

420

100

310

100

-110

-

73,81

Внереализационные расходы и потери

Штрафы, пени и неустойки уплаченные

214

41,96

79

31,60

-135

-10,36

36,92

Убытки прошлых лет, выявленные в отчетн году

168

32,94

106

42,40

-62

9,46

63,09

Налог на добавленную стоимость от внереализа ционных операций

128

25,10

65

26,00

-63

0,9

58,78

Итого

510

100

250

100

+0,27

--260

49,02

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5

Другие статьи

Издержки обращений торговых предприятий
Тема курсовой работы - издержек торговых предприятий выбрана не случайно. Ее актуальность обусловлена тем, что издержки торговых предприятий являются одним из обобщающих показателей эффективности потребления ресурсов. От их размера и степени изменения зависит прибы ...